Personalegoder er en god ting at tilbyde medarbejdere for at fremme en øget trivsel, loyalitet eller som en ekstra anerkendelse af ens medarbejdere. Men hvordan ser de skattemæssige regler for personalegoder ud? Og hvornår er et gode skattefrit, hvornår skal det indberettes, og hvornår bliver det en del af lønnen?
Hvad er et personalegode?
Et personalegode er en ekstra fordel, som en medarbejder kan få gennem sit arbejde, udover den almindelige løn. Det kan være alt fra firmabetalt mobiltelefon, fri internet og kantineordning til sundhedsforsikring, fitness eller en julegave.
Kort sagt: Hvis du får noget af din arbejdsgiver, som du ellers selv skulle have betalt, så kan der være tale om et personalegode, og der ligger oftest en beskatning bag.
Læs også: “Skatteforhold ved julefrokoster og julegaver”.
Skattemæssig behandling af personalegoder
Bagatelgrænsen for arbejdsrelaterede personalegoder udgør 7.600 kr i 2026 (7.300 kr. i 2025), og omfatter kun personalegoder, der ville være skattefri, hvis grænsen ikke overskrides. Det kræver, at personalegodet er stillet til rådighed overvejende af hensyn til arbejdet, dvs. der skal være en direkte sammenhæng mellem personalegodet og arbejdets udførelse. Det er de konkrete omstændigheder – ikke arbejdsgivers vurdering – der afgør behandlingen af personalegodet.
Mindre personalegoder
Bagatelgrænsen for mindre personalegoder er fortsat på 1.400 kr. om året i 2026, og gælder samlet for alle arbejdsgivere pr. år. Hvis grænsen overskrides beskattes hele værdien af personalegoderne og ikke kun det overskydende beløb.
Alle goder under grænsen tæller i udgangspunktet med, men med visse undtagelser. Typiske eksempler: blomster, vin, chokolade, motionsløb, årskort til oplevelser eller fribilletter til sport.
Julegaver: Naturalier (tingsgaver) op til 1.000 kr. er altid skattefri, selv hvis den samlede grænse overskrides. Overstiger julegaven 1.000 kr., beskattes hele beløbet, såfremt den samlede grænse for mindre personalegoder overskrides.
Kontanter og gavekort: Kontanter er altid skattepligtige. Gavekort kan kun være fritaget for beskatning, hvis de ikke kan ombyttes til kontanter og har begrænset anvendelse f.eks. specifikke varer eller oplevelser. Elektroniske gavekort sidestilles normalt med kontanter.
Værdiansættelse sker som udgangspunkt til markedsværdien af personalegodet eller arbejdsgivers kostpris for egne produkter.
Personalegoder omfattet af særlige bestemmelser om beskatning
Her kan der bl.a. være tale om fri bil, telefon, bolig, fritidsbolig- og lystbåd, kost og logi.
Grundet ovenstående personalegoders mere komplekse lovmæssige regulering, er beskatningen af disse personalegoder ikke nærmere gennemgået i denne artikel.
Eksempler på personalegoder og hvad er skattepligtigt:
Lad os se på nogle konkrete eksempler på personalegoder:
| Personalegode | Skattefri? | Kommentar |
|---|---|---|
| Julegave på 900 kr. | ✅ Ja | Skattefri under bagatelgrænsen. Såfremt du ikke har fået andre gaver i løbet af året, som samlet set overstiger bagatelgrænsen |
| Fitnessabonnement | ❌ Nej | Kun skattefrit, hvis der er stillet et motionsrum til rådighed på arbejdsgiverens adresse |
| Fri internetforbindelse | ✅ Ja | Hvis internettet giver adgang til arbejdsgivers netværk |
| Kantineordning med egenbetaling | ✅ Ja | Hvis medarbejderen betaler de gældende satser |
| Massageordning på arbejdspladsen | ✅/❌ Delvist | Afhænger af om det er arbejdsrelateret (f.eks. forebyggelse af arbejdsskader) |
Skattefrie personalegoder
Der er visse personalegoder, som fraviger helt fra udgangspunktet om at alle personalegoder er skattepligtige. Disse personalegoder medfører dermed ingen skattemæssige konsekvenser for medarbejderen. Her er nogle eksempler på skattefrie personalegoder:
- Arbejdsrelaterede uddannelse og kurser
- Parkeringsplads i forbindelse med parkering ved arbejdspladsen
- Enkeltstående firmafester og arrangementer, frugtordninger, kaffe og lignende.
- Arbejdsgiverbetalt transport til offentlige transportmidler, f.eks. togkort til transport mellem hjem og arbejde beskattes ikke, hvis medarbejderen undlader at tage det almindelige befordringsfradrag.
Læs også: “Forkæler du dine medarbejdere med personalegoder?”
Personalegoder i enkeltmandsvirksomheder
Er du selvstændig i personligt regi som f.eks. via enkeltmandsvirksomhed gælder andre regler.
Som selvstændig kan du som udgangspunkt ikke give dig selv personalegoder og trække dem fra som udgift. Medmindre godet er arbejdsrelateret. F.eks. kan en arbejdscomputer eller mobiltelefon være fuldt fradragsberettiget, mens fitness eller firmagaver ikke er det.
Indberetningspligt for personalegoder
Arbejdsgiveren har som hovedregel indberetningspligt, når der gives skattepligtige personalegoder. Det sker via eIndkomst, hvor værdien registreres som en del af lønnen.
Personalegoder under bagatelgrænsen skal ikke indberettes, men det er vigtigt at kunne dokumentere, at de faktisk ligger under grænsen. Dette kan gøres ved at føre en oversigt over udgifter ved køb personalegoder.
Læs også: “Personalegoder som supplement til løn”
Derfor er det vigtigt at holde styr på personalegoder
Reglerne for beskatning af personalegoder kan virke detaljerede, men de har stor betydning for både virksomheden og medarbejderne. Forkert håndtering kan føre til efterregulering af skat eller manglende fradrag i regnskabet.
Det kan derfor godt betale sig at tage stilling til virksomhedens personalegoder og måske genoverveje, hvilke goder der både giver værdi for medarbejderen og er skattemæssigt fordelagtige.
Vi kan hjælpe dig med personalegoder og skat
Vi hjælper gerne med at finde den rette balance mellem personalepleje og skattemæssig optimering. Vi kan rådgive dig om, hvordan du håndterer personalegoder, indberetning og moms, så du undgår ubehagelige overraskelser.
