Fra 2026 opreguleres en række beløbsgrænser i skatte- og afgiftslovgivningen efter reglerne i personskatteloven. De nye reguleringer indeholder blandt andet nye skatteintervaller, ændrer fradrag og påvirker både pensionsindbetalinger og virksomhedsordningen. Her får du et overblik over de vigtigste ændringer og hvordan de kan få betydning for dig som privatperson eller virksomhedsejer.
Automatiske ændringer i beløbsgrænser – en regulering på 4,8 %
Hvert år reguleres en række beløbsgrænser automatisk – og i 2026 bliver stigningen 4,8 %.
Det gælder bl.a.:
- Småsaldigrænsen stiger til 36.000 kr. (34.400 kr. i 2025)
- Grænsen for indskud på aktiesparekonto hæves til 174.200 kr. (166.200 kr. i 2025)
- Afskrivningsgrænser, bundfradrag og andre satser justeres tilsvarende.
Det er også værd at nævne stigningen i progressionsgrænsen af aktieindkomsten (det beløb man kan få i aktieindkomst og “nøjes” med en betaling på 27 % i skat). Den går nemlig fra 64.500 kr. til 79.400 kr. i 2026.
Selvom ændringerne virker tekniske, kan de have reel betydning for f.eks. dine investeringer, afskrivninger eller boafgift. Derfor er det værd at holde øje med grænserne.
Nyt skattesystem: Nu indføres mellemskat og top-topskat
Den største nyhed i 2026 er den nye struktur i indkomstskatten, som nu får fire niveauer:
| Skatteniveau | Indkomst (efter AM-bidrag) | Sats |
|---|---|---|
| Bundskat | Betales af hele indkomsten | 12,01% |
| Mellemskat | Indkomst over kr. 641.200,- | 7,5 % |
| Topskat | Indkomst over kr. 777.900,- | 7,5 % |
| Top-topskat | Indkomst over kr. 2.592.700,- | 5 % |
Bemærk at der også betales kommuneskat – og evt. kirkeskat – af hele indkomsten. I 2025 lå gennemsnittet på ca. 25,7 %. Satsen for kommune- og kirkeskat svinger fra kommune til kommune.
Eksempel:
Du tjener 800.000 kr. efter AM-bidrag om året (topskat). Her skal du betale både bundskat + mellemskat + topskat + kommune- og kirkeskat.
Det betyder at din skattebetaling vil se således ud (der ses bort fra skatteværdien af personfradrag mv.):
Skatteniveau Beregning med skattesatser Kommune- og kirkeskat: 800.000 * 25,7 % = 205.600 kr. Bundskat 800.000 * 12,01 % = 96.080 kr. Mellemskat (800.000 – 641.200) * 7,5 % = 11.910 kr. Topskat (800.000 – 777.900) * 7,5 % = 1.657 kr. Skattebetaling i alt 315.247 kr.
For højere indkomster betyder det en samlet marginalskat på op til ca. 61 % (forudsat at man er medlem af folkekirken) inkl. 8 % i AM-bidrag, hvilket kan få stor betydning for disponering og planlægning.
Du kan læse mere om den nye skattereform her.
Beskæftigelsesfradraget hæves
Der er også gode nyheder for lønmodtagere og selvstændige:
- Beskæftigelsesfradraget hæves til 12,75 % (maks. 63.300 kr. i 2026)
- For enlige forsørgere er fradraget stadig 11,5 %. Til gengæld er loftet hævet til 50.600 kr.
Det betyder, at mange danskere vil opleve en skattebesparelse på op til ca. 2.000 kr.
Sidste chance for fuldt fradrag på pension i 2025
Da den nye top-topskat betyder en lavere fradragsværdi for pensionsindbetalinger, kan det være fordelagtigt at lave ekstra indbetalinger allerede i 2025. Fradraget vil ganske enkelt være mere værd i år end næste år. Dette gælder især for dig med en høj indkomst.
Virksomhedsordning: Nye skattegrænser kræver omtanke
Hvis du anvender virksomhedsordningen, er det særligt vigtigt at være opmærksom på grænsen for, hvornår opsparet overskud bliver beskattet med top-topskat. Efter 2026 kan beskatningen stige væsentligt, hvis du ikke planlægger korrekt.
Vores anbefaling er klart; få rådgivning i god tid, så du undgår ubehagelige skattemæssige overraskelser og sikrer, at du bruger ordningen optimalt i forhold til din økonomi og dine planer.
Er du i tvivl om, hvad ændringerne betyder for dig?
Hos Tal & Tanker hjælper vi både privatpersoner og virksomheder med at navigere i skattereglerne og sikre de bedste løsninger. Det gælder også når reglerne ændrer sig.
Kontakt os i dag og få en professionel vurdering af, hvordan du bør tilpasse din økonomi og planlægning i lyset af Skattereformen 2026.
