Fra den 1. januar 2026 trådte de nye momsregler for fitness i kraft. Det betød helt konkret, at momsfritagelsen for disse ydelser nu er ophævet, hvilket får direkte konsekvenser for mange virksomheder i branchen. Vi belyser nogle af de mest stillede spørgsmål nedenfor.
Hvad betyder de nye momsregler?
Frem til den 31. december 2025 har en række ydelser inden for motion, sport og fysisk træning været momsfritaget. Denne fritagelse har også omfattet private virksomheder, der tilbyder holdundervisning som fitness, dans og yoga. Med de nye regler ændres dette markant.
Den 1. januar 2026 blev momsfritagelsen ophævet for de undervisningsydelser inden for sport, motion, dans, yoga og lignende holdaktiviteter. Dette betyder i praksis, at virksomheder, der udbyder disse ydelser, fremover skal opkræve 25 % moms af hele salgsprisen. Det gælder for eksempel for fitnesscentre, danseskoler, yogastudier og andre private udbydere af fysiske aktiviteter.
Denne ændring er en del af en større harmonisering af momsreglerne i EU, hvor Danmark tidligere har haft enkelte særregler. Et centralt element i de nye momsregler for holdundervisning er dog, at der opstår en undtagelse for personer under 30 år.
Denne detalje er vigtig at have for øje, da det betyder, at ikke alle ydelser nødvendigvis bliver momspligtige på samme måde. Den differentierede moms vil komme til at give nogle administrative udfordringer da der skal tages højde for sammensætningen af omsætningen i momsfradraget.
Hvilke sportsgrene og aktiviteter er omfattet af de nye momsregler?
De nye momsregler for fitness og holdundervisning gælder primært for private virksomheder, der udbyder sport- og motionsaktiviteter. Tidligere har mange af disse aktører været omfattet af en momsfritagelse, men det er ændret.
Reglerne omfatter bredt en række aktiviteter, herunder:
- Fitness og styrketræning: Medlemskaber i fitnesscentre med adgang til holdtræning og personlig træning bliver momspligtige.
- Dans og performance: Undervisning i dans, ballet, moderne dans og lignende.
- Yoga og pilates: Hold og individuelle sessioner.
- Kampsport: Karate, taekwondo, boksning og lignende.
- Svømning, badminton, tennis: Undervisning.
- Andre fritidsaktiviteter: F.eks. klatring, gymnastik, og spinning.
- Tankesport: Dette er fremadrettet altid momspligtigt da det ikke omfattes af definitionen af sportsaktivitet.
Oversigt over momspligtige og momsfritagne ydelser fra 2026
For at give et klarere overblik over, hvad de nye momsregler for fitness konkret betyder, har vi sammensat denne tabel:
| Ydelse | Momspligtig? | Bemærkninger |
|---|---|---|
| Fitnessmedlemskab (≥ 30 år) | Ja | Fuld moms (25%) |
| Fitnessmedlemskab (< 30 år) | Nej | Momsfritaget |
| Dansundervisning (≥ 30 år) | Ja | Fuld moms (25%) |
| Dansundervisning (< 30 år) | Nej | Momsfritaget |
| Yoga/Pilates (≥ 30 år) | Ja | Fuld moms (25%) |
| Yoga/Pilates (< 30 år) | Nej | Momsfritaget |
| Personlig træning (≥ 30 år) | Ja | Fuld moms (25%) |
| Personlig træning (< 30 år) | Nej | Momsfritaget |
Hvordan bliver de nye fradrag for kontingenter?
Når jeres virksomhed bliver momspligtig, får I ret til at trække moms fra på jeres omkostninger. Lad os se nærmere på, hvad dette konkret betyder:
Momsfradrag på driftsomkostninger:
Med momsregistreringen kan I nu trække moms fra på en lang række udgifter, der er direkte relateret til jeres momspligtige salg. Dette inkluderer:
- Husleje: Hvis jeres lejemål er momsbelagt, kan I trække momsen fra.
- Køb af udstyr: Fitnessmaskiner, redskaber, musikudstyr m.m.
- Løbende vedligeholdelse: Reparationer, rengøringsmidler, teknisk support.
- Markedsføring: Annoncer, webdesign, tryksager.
- Administration: Kontorartikler, visse softwareabonnementer.
- Forbrug: El, varme, vand (hvis der er moms på).
Det er vigtigt at have god dokumentation for alle jeres indkøb i form af fakturaer med specificeret moms. Hos Tal & Tanker kan vi hjælpe jer med at optimere jeres bogføring, så I sikrer, at I får glæde af alle de fradragsmuligheder, der opstår i forbindelse med de nye momsregler for fitness. Vi kan også rådgive om hvilke omkostninger, der er fradragsberettiget og dermed skaber den bedste værdi for jeres virksomhed.
Delvis momsfradragsret
Skal jeres virksomhed fortsat udbyde momsfritagne ydelser (f.eks. til unge under 30 år) samtidig med momspligtige ydelser, får I det, der kaldes en delvis momsfradragsret. Dette betyder, at I kun kan fratrække moms af jeres omkostninger i det omfang, de vedrører jeres momspligtige salg. I skal foretage en opdeling af jeres udgifter baseret på omsætning eller et skøn. Dette er en kompleks del af momsreglerne, og her vil professionel rådgivning være en stor fordel.
Hvem kan få fradrag?
Det er momspligtige virksomheder, der kan få fradrag for den moms, der er betalt på indkøb af varer og ydelser. Med indførelsen af moms på fitness- og holdaktiviteter fra 2026, vil virksomheder i denne branche, der tidligere var momsfritagne, nu have mulighed for at opnå denne fradragsret.
For at kunne udnytte momsfradrag et skal følgende betingelser typisk være opfyldt:
- Momsregistrering: Virksomheden skal være momsregistreret hos Skattestyrelsen. Dette sker automatisk, når I krydser grænsen for momspligtig omsætning. Vi kan hjælpe med registreringen.
- Anvendelse i virksomhedens momspligtige aktiviteter: Indkøbene skal udelukkende eller delvist anvendes til at drive momspligtig aktivitet. For eksempel kan et fitnesscenter trække moms fra på træningsudstyr, da det bruges til at levere momspligtige fitnessydelser.
- Dokumentation: Alle køb skal være dokumenteret med gyldige fakturaer, der tydeligt angiver momsbeløbet.
Som tidligere nævnt, hvis jeres virksomhed både har momspligtige og momsfritagne aktiviteter (f.eks. ydelser til kunder over 30 år, som er momspligtige, og til kunder under 30 år, som er momsfritagne), vil I have delvis fradragsret. Dette kræver, at I foretager en periodisk fradragsberegning, som vi kan assistere med.
Har du brug for hjælp?
Hos Tal & Tanker kan vi hjælpe med at analysere jeres specifikke situation, rådgive om korrekt momshåndtering, assistere med momsregistrering og opsætning af regnskabssystemer, så I korrekt kan håndtere de nye momsregler for fitness. Vi sikrer, at I udnytter jeres fradragsmuligheder optimalt og overholder alle regler. Læs mere om vores ekspertise inden for revision og skat og moms.
