Sælger du varer eller ydelser til private kunder uden for Danmark? Eller annoncerer du via udenlandske platforme som TikTok, Meta, Snapchat eller Google? Så er det vigtigt at kende reglerne for moms i udlandet. Her kan MOSS-ordningen være en stor hjælp.
Mange virksomheder opdager først reglerne, når de begynder at sælge digitalt på tværs af landegrænser. Det kan hurtigt blive uoverskueligt med forskellige momssatser og registreringer i flere EU-lande. Heldigvis findes der en løsning, som gør administrationen langt lettere.
Hvad er MOSS-ordningen?
MOSS står for Moms One Stop Shop (også kendt som One Stop Shop-ordningen) og er en særlig momsordning i EU. Ordningen blev lavet for at gøre det nemmere for virksomheder at afregne moms ved salg til private kunder i andre EU-lande.
Det betyder derfor, at du kan indberette og betale udenlandsk moms ét sted i stedet for at blive momsregistreret i hvert enkelt EU-land.
Ordning er et alternativ til at lade sig momsregistrere i alle de lande, hvor man sælger varer eller ydelser til private forbrugere.
Hvornår kan man bruge ordningen?
MOSS-ordningen bruges typisk, når man:
- Sælger varer til private kunder i andre EU-lande
- Sælger digitale ydelser til private i EU
- Har webshop med salg til udlandet
- Leverer elektroniske services som online kurser, apps eller abonnementer
- Ordningen er primært rettet mod virksomheder, der samlet sælger til private for over 10.000 euro pr. år i hele EU
Det gælder især for webshops, hvor internationale køb hurtigt bliver en del af hverdagen.
Læs også: “Refusion af udenlandsk moms.”
De tre ordninger inden for MOSS
MOSS-ordningen er opdelt i tre forskellige ordninger, som hver især passer til bestemte typer salg og virksomheder. Det er vigtigt at vælge den rigtige løsning, så momsen bliver håndteret korrekt.
EU-ordningen
EU-ordningen bruges af virksomheder, der er etableret i EU og sælger varer eller ydelser til private kunder i andre EU-lande.
Denne ordning er relevant, hvis du f.eks.:
- Driver webshop med salg til private i EU
- Sælger digitale ydelser som online kurser eller abonnementer
- Leverer services til privatpersoner i andre EU-lande
Her indberetter du den udenlandske moms samlet via Skattestyrelsen, selvom kunderne befinder sig i forskellige lande.
Et eksempel kan være en dansk webshop, der sælger produkter til kunder i Sverige, Tyskland og Holland. I stedet for momsregistrering i hvert land kan virksomheden bruge EU-ordningen.
Ikke-EU-ordningen
Ikke-EU-ordningen er målrettet virksomheder uden for EU, som sælger ydelser – ikke varer – til private kunder inden for EU.
Det kan f.eks. være:
- Software
- Streaming
- Apps
- Digitale medlemskaber
- Online undervisning
Ordningen gør det muligt for virksomheder uden for EU at afregne moms samlet i ét EU-land, i stedet for at registrere sig i alle medlemslande.
Denne ordning er typisk ikke relevant for danske virksomheder, men den er vigtig at kende, hvis man handler med udenlandske digitale leverandører.
Importordningen (IOSS)
Importordningen – også kaldet IOSS (Import One Stop Shop) – bruges ved salg af varer, der sendes fra lande uden for EU til private kunder i EU.
Den er relevant, når:
- Varerne importeres fra f.eks. Kina, USA eller Storbritannien
- Forsendelserne har en værdi under 150 euro
- Man ønsker en mere smidig moms- og toldhåndtering
Her kan momsen opkræves direkte ved købet, så kunden undgår ekstra gebyrer og momsopkrævning ved levering.
Det bruges ofte af webshops med dropshipping eller virksomheder, der sælger varer fra lagre uden for EU.
Hvilken ordning skal man vælge?
Det afhænger af, hvordan din virksomhed sælger:
- Sælger du fra Danmark til private i EU → EU-ordningen
- Sælger du digitale ydelser fra et land uden for EU → Ikke-EU-ordningen
- Importerer du varer fra lande uden for EU til private kunder → Importordningen
Det er en god idé at få gennemgået sin momsopsætning i tide inden salget til udlandet begynder at stige. En efterfølgende
Hvornår bliver MOSS relevant ved varesalg?
Hvis du sælger varer til private i andre EU-lande og samlet omsætter for mere end 10.000 euro pr. kalenderår på tværs af EU, skal du som udgangspunkt opkræve moms i kundens land.
Det betyder f.eks., at en kunde i Sverige skal betale svensk moms, en kunde i Tyskland skal betale tysk moms osv.
Med MOSS-ordningen slipper du for at momsregistrere virksomheden i hvert enkelt land. I stedet indberetter du det hele samlet via Skattestyrelsen, som indbetaler momsen i de pågældende lande og med de rigtige momssatser.
Hvad med annoncering via udenlandske selskaber som TikTok og Meta?
Vi får spørgsmål om man skal benytte ordningen, hvis man køber annoncer via et udenlandsk selskab som TikTok eller Meta. Det skal du ikke.
Når du annoncerer via udenlandske platforme som TikTok, Meta (Facebook og Instagram), Snapchat eller LinkedIn, køber du en ydelse fra et udenlandsk selskab. Her gælder der i stedet ofte regler om omvendt betalingspligt, hvilket betyder, at du selv skal beregne og indberette momsen i Danmark. Dette kræver korrekt momsregistrering af din virksomhed.
Det er derfor vigtigt, at:
- Dit momsnummer er korrekt registreret
- Bogføringen håndterer købsmomsen rigtigt
- Fakturaerne fra platformene bliver gemt korrekt
- Momsindberetningen bliver udfyldt korrekt
Mange virksomheder overser dette, især når annonceringen starter i mindre skala.
Husk at bogføringen skal følge med
Når man sælger til udlandet eller annoncerer internationalt, bliver kravene til bogføring og moms hurtigt mere komplekse.
Det er vigtigt at få styr på:
- Korrekte momskoder
- Dokumentation for salg til udlandet
- Valutaomregning
- EU-momsregler
- Opsætning af webshop og regnskabssystem
Små fejl kan føre til forkerte momsindberetninger og potentielle krav fra Skattestyrelsen senere.
Vi kan hjælpe dig med moms og Moms One Stop Shop-ordningen
Hos Revisionshuset Tal & Tanker hjælper vi med moms, bogføring og korrekt håndtering af salg til udlandet. Er du i tvivl om, hvorvidt din virksomhed skal bruge MOSS-ordningen, eller hvordan dine udenlandske annoncer skal håndteres momsmæssigt, hjælper vi gerne med at skabe overblik.
