Som selvstændig erhvervsdrivende har du flere muligheder for, hvordan du og din virksomhed skal beskattes. Kapitalafkastordningen er én af disse muligheder. Den kan i visse tilfælde spare dig penge i skat. Læs med nedenfor og find ud af, om ordningen kan være en fordel for dig.
Hvad er kapitalafkastordningen?
Kapitalafkastordningen er én af de tre beskatningsmuligheder som selvstændige erhvervsdrivende kan anvende. Der er følgende 3 beskatningsmuligheder at vælge mellem:
- Personskatteloven
- Virksomhedsordningen
- Kapitalafkastordningen.
Hvis du som selvstændig vælger personskatteloven, beskattes du direkte af virksomhedens overskud. Svarende til et lønmodtagerjob. Anvender du derimod enten virksomheds- eller kapitalafkastordningen, kan du opnå nogle skattefordele.
Kapitalafkastordningen er en særlig skatteordning for selvstændigt erhvervsdrivende, som giver mulighed for at fordele virksomhedens overskud mellem personlig indkomst og kapitalindkomst. Formålet er at sikre en mere retfærdig beskatning af den kapital, der er investeret i virksomheden. Kapitalafkastordningen er særlig interessant ved ejendomsinvesteringer.
Læs også: “Hvad er virksomhedsordningen?”.
Hvordan fungerer kapitalafkastordningen?
Kapitalafkastordningen beregner et såkaldt kapitalafkast – altså en slags “rente” på den kapital, du har bundet i virksomheden. Dette beløb beskattes som kapitalindkomst, som typisk beskattes lavere end personlig indkomst.
Trin-for-trin:
- Opstart: Du skal vælge ordningen aktivt i din selvangivelse.
- Kapitalafkastgrundlag: Du beregner, hvor meget kapital du har investeret i virksomheden. Det inkluderer f.eks.: værdien af aktiver (bygninger, maskiner, lager mv.)
- Kapitalafkastsats: Staten fastsætter hvert år en procent, som bruges til at beregne kapitalafkastet. F.eks. 2% (satsen for 2025)
- Kapitalafkast: Du ganger kapitalafkastgrundlaget med satsen. Det beløb beskattes som kapitalindkomst.
- Resten af overskuddet: Det resterende overskud beskattes som personlig indkomst.
Hvorfor vælge kapitalafkastordningen?
Fordelen ved kapitalafkastordningen er, at du kan beregne et kapitalafkast (nr. 4 ovenfor), som kan trækkes fra din personlige indkomst og dermed spare dig penge i AM-bidrag og skat. Du trækker beløbet fra virksomhedens overskud (før renter) og mindsker dermed det beløb, du skal betale AM-bidrag af. Ved at trække afkastet fra din personlige indkomst og lægge det til kapitalindkomsten, kan fradragsværdien af renteudgifterne i virksomheden forhøjes. Dette svarer i realiteten til, at renteudgifterne i din virksomhed kan trækkes fra overskuddet, således at du får fuldt fradrag for dine renteudgifter. Det er dog vigtigt at bemærke, at det ikke er de faktiske renteudgifter man flytter, men i stedet et skematisk beregnet kapitalafkast.
Du reducerer således skattebetalingen på en andel af resultatet – fra potentiel topskat ved personlig indkomst (op til 56% i skat) og ned til enten modregning i negativ kapitalindkomst (ned til 25 % i skat) eller blot som positiv kapitalindkomst (op til 42 % i skat).
Ordningen er ikke underlagt særlige regnskabsmæssige krav, hvilket f.eks. gælder virksomhedsordningen. Det er forholdsvis simpelt at anvende kapitalafkastordningen, da det blot kræver, at du holder styr på din virksomheds aktiver og værdierne af disse.
Vigtige overvejelser inden du vælger kapitalafkastordningen
Kapitalafkastet kan maksimalt svare til det overskud, der er fra din virksomhed (før renter) eller til de reelle renteudgifter (inklusiv private renter). Det kan betragtes som en ulempe. Hvis dine renteudgifter er større end kapitalafkastet, er det formentligt ikke optimalt at anvende kapitalafkastordningen, da du ikke vil få fuld fradragsværdi for renterne. Her vil virksomhedsordningen formentlig være mere attraktiv. Hvis kapitalafkastet derimod er større end renteudgifterne, kan ordningen være en fordel, og med en positiv skatteeffekt for dig.
Du skal være opmærksom på følgende:
- Du skal føre regnskab, der gør det muligt at beregne kapitalafkastgrundlaget korrekt.
- Ordningen kan ikke kombineres med virksomhedsordningen.
- Den egner sig bedst til mindre virksomheder med begrænset kapital og overskud.
Vi kan hjælpe dig
Har du spørgsmål til kapitalafkastordningen? Eller går du med overvejelser om, hvilken ordning du skal gøre brug af? Kontakt os I dag, så hjælper vi dig godt på vej.
