Har du styr på den skattemæssig behandling af sponsorater?

Af Thomas Sloth Andersen
Udgivet den 2. februar 2026

Opdateret den 15. januar 2026

Del denne artikel:

Hos Tal & Tanker ved vi, at mange virksomheder ønsker at støtte lokalsamfundet, sportsklubber eller velgørende formål. Sponsorater er en god måde at vise samfundsansvar på, samtidig med at din virksomhed opnår branding og en øget synlighed. Men hvordan fungerer det med sponsorater og skat? Vi hjælper dig med at navigere i reglerne, så du kan sikre, at dine sponsorater håndteres korrekt i regnskabet, og at du opnår det maksimale skattemæssige fradrag.

Hvad er et sponsorat i skattemæssig forstand?

Et sponsorat er i sin kerne en ydelse fra din virksomhed (oftest økonomisk støtte) til en modtager (for eksempel en sportsklub, en kulturforening eller en almennyttig organisation) mod en modydelse. Denne modydelse er typisk i form af reklame eller branding, hvor din virksomheds navn eller logo vises i forbindelse med modtagerens aktiviteter. Det er netop denne modydelse, der gør sponsorater interessante skattemæssigt. Forskellen mellem et sponsorat og en gave er afgørende. En gave, hvor der ingen modydelse er, behandles anderledes skattemæssigt. Ved et sponsorat forventes der en kommerciel værdi for din virksomhed i form af reklame eller markedsføring, og det er denne reklameværdi, som giver dig fradragsretten ifm. sponsoratet.

Fradrag for sponsorater: Den kommercielle værdi er afgørende

Når din virksomhed yder et sponsorat, er hovedreglen, at udgiften er fradragsberettiget som en driftsomkostning, såfremt der er en klar reklameværdi for din virksomhed. Dette betyder, at udgiften skal kunne henføres til virksomhedens indtjening og have et kommercielt formål. Skattestyrelsen ser på, om sponsoratet bidrager til at øge din virksomheds salg, styrke dit brand eller skabe kendskab. Det er vigtigt, at der er et rimeligt forhold mellem den betalte sponsorudgift og den modtagne reklameværdi. Hvis reklameværdien er meget lille i forhold til sponsorbidraget, kan Skattestyrelsen vurdere, at en del af beløbet er en maskeret gave, som ikke er fradragsberettiget. Derfor er det essentielt at dokumentere den modtagne reklameydelse specifikt i sponsoraftalen.

Eksempler på fradragsberettigede reklameydelser:

Logoeksponering på spillertrøjer, bander eller foreningens hjemmeside.
Nævnelse i pressemateriale eller programhæfter.
Mulighed for at afholde arrangementer eller præsentationer i samarbejde med modtageren.
Billetter eller adgang til arrangementer, der anvendes kommercielt, f.eks. til kunder eller forretningsforbindelser.

Hvis sponsoratet primært har karakter af en gave eller intern personalepleje uden en reel kommerciel modydelse, kan fradragsretten være begrænset eller være helt udelukket. Dette er en af grundene til, at vi hos Tal & Tanker altid anbefaler en klar og detaljeret aftale for dine sponsorater, som nøje beskriver modydelsen. Vores ekspertise inden for skat kan hjælpe dig med at strukturere disse aftaler korrekt. Læs også: “Personalegoder: Hvad er skattefrit, og hvad skal beskattes?”.

Håndtering af tillægsydelser til sponsorater

Sponsoraftaler indeholder ofte mere end blot reklame. Det kan være billetter til sportskampe, VIP-arrangementer, middage eller muligheden for at benytte faciliteter. Disse “tillægsydelser” kan have betydning for den skattemæssige behandling af hele sponsoratet. Moms og tillægsydelser Momsfradrag kan være indviklet ved sponsorater. Selvom du opnår fuldt momsfradrag for den del af sponsoratet, der vedrører reklame, kan det være vanskeligere med tillægsydelser. Hvis tillægsydelsen (f.eks. billetter) primært bruges til repræsentation, kan der være begrænset momsfradrag. Det er sjældent muligt at trække moms fra tillægsydelser, der har karakter af repræsentation, for eksempel, hvis billetter tildeles medarbejdere som et personalegode. Beskatning af modtageren Det er ikke kun sponsorvirksomhedens skat, der er relevant. Modtageren af sponsoratet skal også beskattes af værdien, hvis der ikke er tale om en almennyttig forening godkendt af Skattestyrelsen. Dette er dog primært modtagerens ansvar, men det understreger vigtigheden af professionel rådgivning om sponsorater og skat. For at give dig et bedre overblik over de forskellige aspekter af fradragsret for sponsorater, har vi udarbejdet denne tabel:

Type af ydelse	Type af modydelse	Skattefradrag (hovedregel)	Momsfradrag (hovedregel)
Rent sponsorbidrag	Reklame/branding	Ja	Ja
Del af sponsorbidrag	Billetter til kunder	Ja*	Begrænset (repræsentation)
Del af sponsorbidrag	Billetter til medarbejdere	Ja* (personalegode)	Nej
Gave (uden modydelse)	Ingen	Nej	Nej

*Vær opmærksom på, at der kan være tale om skattepligtige forhold for den deltagende.

Tal & Tanker støtter også lokalsamfundet

Vi taler ikke kun om vigtigheden af at støtte. Det er også en vigtig brik i vores egen forretning. Hos Tal & Tanker er vi dedikerede til at bidrage til det samfund, vi er en del af. Udover at yde professionelle services inden for regnskab og revision, engagerer vi os aktivt i at støtte lokale initiativer inden for sport, sundhed og kulturelle formål. Dette er en del af vores personlige “Bærdygtighedsmål” og en måde, hvorpå vi kan give tilbage til lokalsamfundet.

Behov for hjælp til sponsorater og skat?

Hos Tal & Tanker er vi eksperter i at håndtere din virksomheds regnskab og skattemæssige forhold. Vi tilbyder kvalificeret rådgivning om sponsorater og skat, så du er sikker på at overholde alle regler og opnå de korrekte fradrag. Kontakt os i dag for en uforpligtende samtale om, hvordan vi kan hjælpe dig med dine sponsorater og den tilhørende skat.

Ofte stillede spørgsmål om sponsorater og skat

Hvornår er et sponsorat fradragsberettiget som reklameudgift?

Et sponsorat er fradragsberettiget som en reklameudgift, når din virksomhed modtager en reel og kommerciel modydelse i form af reklame eller markedsføring, og denne modydelse står i et rimeligt forhold til den ydede støtte. Det er afgørende, at formålet med sponsoratet er at fremme din virksomheds omsætning eller brand.

Kan min virksomhed fratrække moms af sponsorater?

Ja, moms kan fratrækkes af den del af sponsoratet, der specifikt vedrører reklameydelser. Hvis sponsoratet dog indeholder tillægsydelser såsom billetter til repræsentation af kunder eller gæster, vil der typisk være begrænset momsfradrag for denne del. Billetter givet som personalegoder er normalt ikke momsfradragsberettigede.

Hvad er forskellen på et sponsorat og en gave i skattemæssig sammenhæng?

Den primære forskel ligger i modydelsen. Ved et sponsorat modtager din virksomhed en kommerciel modydelse (f.eks. reklame), hvilket gør udgiften fradragsberettiget som en driftsomkostning. En gave ydes derimod uden forventning om en kommerciel modydelse og er som udgangspunkt ikke fradragsberettiget. Det er derfor vigtigt at have et klart aftalebrev, der beskriver modydelsen for de ydede sponsorater.

Kan jeg trække udgifter fra til billetter og VIP-arrangementer, der følger med sponsoratet?

Udgifter til billetter og VIP-arrangementer, der anvendes til repræsentation af kunder eller forretningsforbindelser, kan være fradragsberettiget som repræsentation. Dog ofte med en begrænset fradragsret på 25% af udgiften. Hvis billetterne bruges af virksomhedens egne medarbejdere som et personalegode, skal dette behandles herefter. Den skattemæssige behandling af sponsorater med tillægsydelser afhænger af den specifikke anvendelse, og hvor stor en del af reklameværdien af ens virksomhed i aftalen, udgør af den samlede hovedydelse.

Hvorfor er en detaljeret sponsoraftale vigtig for sponsorater og skat?

En detaljeret sponsoraftale er afgørende, da den klart beskriver de ydelser, din virksomhed modtager i bytte for sponsoratet. Dette dokumenterer den kommercielle værdi og understøtter dit skattemæssige fradrag i tilfælde af en kontrol fra Skattestyrelsen. Uden en klar aftale kan det være svært at bevise den reelle reklameværdi.

Hvordan kan Tal & Tanker hjælpe med håndtering af sponsorater og skat?

Vi kan hjælpe din virksomhed med alt fra korrekt bogføring af sponsorater, vurdering af fradragsret for sponsorbidrag, rådgivning om momsforhold ved tillægsydelser, til sikring af overholdelse af hvidvasklovgivning og GDPR i forbindelse med sponsorater. Vores mål er at gøre processen gennemsigtig og ukompliceret, så du kan fokusere på din kerneforretning og effektivt udnytte fordelene ved dine sponsorater.