Restskattetillægget for 2025 er fortsat på et højt niveau. I år ligger renten på 6,6 % holdt op imod sidste års rentetillæg på 8,3 %. Restskattetillægget er ikke fradragsberettiget i den skattepligtige indkomst. Derfor svarer satserne til en før skat rente på ca. 8,5 % (2024: 10,6 %)
Vi anbefaler derfor, at selskaber i første omgang og inden 20. november 2025 foretager en konkret opgørelse over den forventede skat for indkomståret 2025. Det er muligt at foretage en frivillig indbetaling med acontoskatteraten d. 20. november 2025.
Hvis det viser sig, at der er en yderligere restskat for den resterende del af indkomståret, så kan der med fordel også foretages en indbetaling senest den 1. februar 2026 og dermed undgå det høje restskattetillæg.
Vi kan hjælpe dig med at beregne din selskabsskat for 2025
Hos Tal & Tanker hjælper vi dig med at skabe overblik over din skat, så du undgår trælse overraskelser. Sammen estimerer vi din forventede indkomst og beregner, hvilken skat den udløser. Derefter sammenholder vi beløbet med den skat, du allerede har betalt i løbet af året. På den måde kan vi konkludere, om der vil opstå en restskat og i givet fald hvor stor den bliver.
Slutteligt rådgiver vi dig om, hvornår og hvordan en indbetaling bedst kan foretages, så du undgår unødige tillæg og renter.
Læs også: “Derfor skal du overveje frivillig indbetaling af personlig skat for 2025.”
Hvornår opstår restskat – og hvordan undgår man restskattetillæg?
Den 20. november 2025 skal 2. acontoskatterate betales. Samme dag har et selskab mulighed for at foretage en frivillig indbetaling af selskabsskat for indkomståret 2025.
Hvis et selskabs beregnede skat for 2025 ikke er fuldt dækket af de 2 ordinære acontoskattebetalinger (20. marts og 20. november), vil selskabet i udgangspunktet få en restskat. Der kan være nuancer omkring bl.a. betalt udbytteskat mv. Dette skal selvfølgelig indregnes.
Selskaber, som forventer en samlet skat for indkomståret 2025, der overstiger de to ordinære acontoskatterater, kan helt eller delvist undgå et restskattetillæg ved at foretage en frivillig indbetaling sammen med 2. acontoskatterate den 20. november 2025 eller foretage en frivillig indbetaling den 1. februar 2026.
Hvis der foretages frivillig indbetaling den 20. november 2025, skal der af det indbetalte beløb betales et tillæg, som er på 0,7 %. For frivillig indbetaling den 1. februar 2026 er tillægget højere. Denne er på 1,3 % svarende til 70/360 dage af restskattetillægget på 6,6 %.
Hvis de frivillige indbetalinger ikke til fulde dækker selskabets beregnede skat, vil der fortsat skulle betales restskattetillæg på af restskatten.
Vi anbefaler derfor, at selskaber i første omgang og inden d. 20. november 2025 foretager en konkret opgørelse over den forventede skat for indkomståret 2025. Det er muligt at foretage en frivillig indbetaling med acontoskatteraten d. 20. november 2025.
Hvis det viser sig, at der er en yderligere restskat for den resterende del af indkomståret, så kan der med fordel også foretages en indbetaling senest den 1. februar 2026 og dermed undgås det høje restskattetillæg.
Overskydende skat og rentegodtgørelse
Det er ikke kun restskattetillægget som er faldet i år. Det er rentegodtgørelsen ved overskydende skat også. Den er faldet til 2,8 % i 2025 mod 4,4 % i 2024. Godtgørelsen er ikke skattepligtig, så det svarer til ca. 3,6 % før skat.
Bemærk venligst, at der ikke gives rentegodtgørelse af overskydende skat, der er opstået som følge af en frivillig indbetaling den 1. februar 2026. Til gengæld reduceres den andel af den frivillige indbetaling som resulterer i overskydende skat ikke med dekorten på 1,3 % (2025-sats).
Der gives rentegodtgørelse af overskydende skat, som skyldes for meget betalt ordinær acontoskat samt eventuelt betalt udbytteskat og frivillig indbetaling af acontoskat d. 20. marts 2025 og 20. november 2025, dog reguleret for et tillæg eller en dekort på 0,7 % (2025-sats).
Har du brug for en beregning af din forventede selskabsskat for 2025?
Kontakt os endelig for en drøftelse af din selskabsskat for 2025, så hjælper vi dig.
