Den endelige dag til dag-rente for indkomståret 2025 ligger i år 3,7 % (ved en indbetaling senest 30. juni 2026), hvilket svarer til en rente før skat på ca. 5,6 %.
For at undgå at betale renter af restskat for indkomståret 2025 skal betaling ske inden nytår. Men mod betaling af en dag til dag-rente, kan betaling af restskat for 2025 også ske i perioden 1. januar 2026 – 1. juli 2026. Efter denne dato betales et fast procenttillæg.
Vi anbefaler derfor, at personlige selvstændige erhvervsdrivende i første omgang og inden d. 31. december 2025 foretager en konkret opgørelse over den forventede skat for indkomståret 2025. En forventet restskat kan med fordel indbetales en af de første dage i 2026.
Vi kan hjælpe dig med at beregne din personlige skat for 2025
Hos Tal & Tanker hjælper vi dig med at skabe et overblik over din skat. Sammen estimerer vi din forventede indkomst og beregner, hvilken skat den udløser. Derefter sammenholder vi beløbet med den skat, du allerede har betalt i løbet af året. På den måde kan vi konkludere, om der vil opstå en restskat og i givet fald hvor stor den bliver.
Slutteligt rådgiver vi dig om, hvornår og hvordan en indbetaling bedst kan foretages, så du undgår unødige tillæg og renter.
Læs også: “Derfor du skal overveje frivillig indbetaling af selskabsskat for 2025.”
Hvad er reglerne for beregning af renter og tillæg på restskat?
Reglerne for beregning af renter og procenttillæg til restskat er som følger:
- Hvis restskatten betales inden d. 1. januar 2026, skal der ikke betales renter eller procenttillæg
- Hvis restskatten betales i perioden 1. januar – 1. juli 2026, skal der betales en dag til dag-rente
- Hvis restskatten først bliver betalt efter d. 1. juli 2026, skal der betales et procenttillæg.
Når du kender dit resultat for 2025, kan du med fordel afregne skatten
Der skal ikke betales hverken dag til dag-rente eller procenttillæg, hvis du indbetaler frivillig skat inden nytår.
Vi anbefaler derfor, at særligt personlige selvstændige erhvervsdrivende i første omgang og inden d. 31. december 2025 foretager en konkret opgørelse over den forventede skat for indkomståret 2025.
Selvstændigt erhvervsdrivende der anvender virksomhedsordningen, kan med fordel vente med at betale restskatten indtil d. 2. januar 2026 mod betaling af en meget begrænset dag til dag-rente. Det skyldes, at frivillige indbetalinger af restskat i virksomhedsordningen anses som private hævninger. Ved at afvente med betaling til d. 2. januar 2026 udskyder man beskatningen af det hævede beløb ét år. Da renten opgøres dag til dag, betales der renter af skatten, indtil den dag betalingen faktisk sker.
Hvad er konsekvensen af betaling af restskat i perioden1. januar – 1. juli 2026?
Ved indbetaling af restskat i perioden 1. januar 2026 – 1. juli 2026 skal der betales en dag til dag-rente. Dag til dag-renten kan ikke skattemæssigt fratrækkes, og den svarer derfor til en bankrente på ca. 5,6 %.
Betales restskatten d. 30. januar 2026, skal der betales rente for 30 dage. Udgør den forventede restskat eksempelvis 100.000 kr., beregnes renten således:
100.000 kr. x 3,7 % x 30/365 = 304 kr. (med renten for 2025).
Viser det sig senere, at restskatten er større, kan der foretages yderligere indbetaling mod betaling af en dag til dag-rente. Betaling skal dog være sket senest d. 1. juli 2026.
Restskat, der ikke er indbetalt senest d.1. juli 2026 koster ekstra renter
Er restskatten ikke betalt senest d. 1. juli 2026, skal der ikke betales en dag til dag-rente, men i stedet et procenttillæg. Procenttillægget udgør i 2025 5,7 %. Procenttillægget kan ikke skattemæssigt fratrækkes, og den svarer derfor til en bankrente på ca. 8,6 %.
AM-bidrag
AM-bidrag er omfattet af reglerne om restskat. Det betyder, at der også ved for lidt betalt AM-bidrag skal betales en dag til dag-rente eller procenttillæg.
Hvad hvis jeg har overskydende skat?
Ved udbetaling af overskydende skat for indkomståret 2025 fås et ikke-skattepligtigt rentetillæg. Dette er 0 % i år (2024: 0,6 %). Der opnås ikke procenttillæg til frivillige indbetalinger af forskudsskat.
Ved udbetaling af overskydende skat, hvor der er betalt en dag til dag-rente af beløbet, vil der sammen med udbetalingen af den overskydende skat ske en tilbagebetaling af den betalte dag til dag-rente.
SKAT påbegynder udbetaling af overskydende skat medio/ultimo april 2026. Så du skal være opmærksom på, at din likviditet er bundet i en periode, hvis der bliver regnet forkert.
Selvstændigt erhvervsdrivende og andre, der anvender den ”udvidede selvangivelse”, må vente lidt længere med at få overskydende skat udbetalt, og her vil likviditeten således være bundet i en længere periode.
Har du brug for en beregning af din forventede restskat for 2025?
Kontakt os endelig for en drøftelse af din restskat for 2025, så hjælper vi dig med beregningerne.
