Vi hjælper med beregning og indberetning
Lønsumsafgift
Lønsumsafgift er et område, der skaber usikkerhed hos mange virksomheder. Reglerne afhænger af virksomhedens aktiviteter, og den korrekte beregning af lønsumsafgift kan være kompleks. Samtidig kan fejl i både beregning og indberetning af lønsumsafgift føre til efteropkrævninger eller unødige omkostninger.
Hos Tal & Tanker hjælper vi virksomheder med alt fra vurdering af afgiftspligt til korrekt beregning, løbende rådgivning og lønsumsafgift indberetning, så du kan fokusere på din forretning.
Forside / Det kan vi / Skat, moms og afgifter / Lønsumsafgift
Hvad er lønsumsafgift?
Lønsumsafgift er en afgift, som visse virksomheder skal betale til staten, når deres ydelser er helt eller delvist momsfritaget. Afgiften fungerer som et alternativ til moms og beregnes som udgangspunkt ud fra virksomhedens lønsum eller overskud – afhængigt af hvilken beregningsmetode virksomheden er omfattet af.
Det betyder, at virksomheder inden for blandt andet sundhedssektoren, finansielle ydelser, undervisning og visse foreninger ofte skal forholde sig til reglerne om lønsumsafgift.
Det kan dog være vanskeligt at afgøre, om virksomheden er omfattet, og hvilken metode der skal anvendes. Derfor er det en god idé at få foretaget en konkret vurdering.
Hvordan hjælper vi med lønsumsafgift?
Reglerne om lønsumsafgift kan være komplicerede, især hvis virksomheden både har momspligtige og momsfritagne aktiviteter.
Vi hjælper blandt andet med:
- Valg af korrekt beregningsmetode (metode 1, 2, 4 eller 4)
- Afklaring af om virksomheden er omfattet af lønsumsafgift
- Beregning af lønsumsafgift
- Løbende optimering af beregningsgrundlaget
- Indberetning af lønsumsafgift til Skattestyrelsen
- Rådgivning ved kontrol eller spørgsmål fra myndighederne
Rådgivning ved kontrol eller spørgsmål fra myndighederne.
Sådan beregnes lønsumsafgift
Der findes ikke én fælles model for beregning af lønsumsafgift. Reglerne afhænger af virksomhedens branche og aktiviteter.
Den korrekte metode har stor betydning for den afgift, virksomheden skal betale, og derfor er det vigtigt, at beregningen tager udgangspunkt i de gældende regler.
Lønsumsafgiften beregnes efter én af fire forskellige metoder.
De fire metoder
Metode 1
Anvendes primært af virksomheder inden for den finansielle sektor. Her beregnes lønsumsafgiften på baggrund af virksomhedens lønsum kombineret med årets overskud eller underskud.
Metoden benyttes blandt andet af:
- Banker
- Realkreditinstitutter
- Investeringsselskaber
- Fondsmæglere
- Andre finansielle virksomheder
Metode 2
Anvendes hovedsageligt af offentlige virksomheder og visse institutioner, hvor beregningen tager udgangspunkt i virksomhedens samlede lønsum. Denne metode bruges af en relativt begrænset gruppe virksomheder.
Metoden anvendes eksempelvis af:
- Kommunale institutioner
- Regioner
- Statslige institutioner
- Visse offentlige virksomheder
Metode 3
Omfatter primært almennyttige organisationer og visse fonde med momsfritagne aktiviteter. Her beregnes afgiften ud fra virksomhedens lønsum efter de særlige regler, der gælder for denne metode. Denne metode bruges af en relativt begrænset gruppe virksomheder.
Metoden ses blandt andet hos:
- Almennyttige foreninger
- Velgørende organisationer
- Visse fonde
- Interesseorganisationer
Metode 4
Det er den mest udbredte beregningsmetode og anvendes af mange virksomheder, der leverer momsfritagne ydelser. Her beregnes lønsumsafgiften med udgangspunkt i virksomhedens lønsum.
Metoden anvendes blandt andet af:
- Tandlæger
- Læger
- Fysioterapeuter
- Psykologer
- Kiropraktorer
- Dyrlæger
- Private hospitaler og klinikker
- Andre virksomheder med momsfritagne ydelser
Bemærk: Det er ikke altid virksomhedens branche alene, der afgør, hvilken metode der skal anvendes. Det afhænger af virksomhedens konkrete aktiviteter og den gældende lovgivning. Er du i tvivl, hjælper vi gerne med at afklare, hvilken metode der gælder for din virksomhed.
Vi kan hjælpe med lønsumsafgift
Lønsumsafgift er et område, hvor selv små fejl eller mangler kan gøre en forskel. Derfor kan det betale sig at få gennemgået virksomhedens forhold, så beregning og indberetning af lønsumsafgift sker korrekt.
Hos Tal & Tanker rådgiver vi virksomheder i hele processen. De er lige fra afklaring af afgiftspligt til beregning af lønsumsafgift og den løbende indberetning af lønsumsafgift.
Er du i tvivl om, hvorvidt virksomheden er omfattet, eller mangler du hjælp til den løbende administration, er vi klar til at hjælpe dig.
Mikkel Bjørk Jeppsson
Partner, Statsautoriseret Revisor
mje@talogtanker.dk
+45 93 97 27 41